ISR – Cálculo mensual

El Impuesto Sobre la Renta (ISR), es un impuesto directo sobre la ganancia obtenida (sueldo, bono de productividad, horas extras, etc.) Dicho impuesto debe ser pagado de manera mensual (a cuenta del impuesto anual) al Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Para dar cumplimiento a esta ley, el sistema Aspel NOI realiza el cálculo de acuerdo a lo siguiente:

1. Configuración de los parámetros de la nómina.

Válida que la configuración del sistema sea la correcta, para ello ingresa a: Menú Nómina y das clic en el ícono .

Es aquí donde se configuran los parámetros que se requieren que tome el sistema
para realizar el cálculo de la nómina. 

• Tipo de cálculo: El sistema cuenta con tres tipos de cálculo de impuesto (ISR): Mensual, Ajustado y Anual. El cálculo de ISR en cada uno de ellos varía.
• Tablas del sistema: Por omisión, el sistema sugiere las tablas del sistema que corresponderán del 1 al 5. Sí, diste de alta alguna otra o bien son diferentes, deberás colocar la correspondiente para cada campo.
• Parámetros para el cálculo del ISR: Debido a que las tarifas son mensuales y los ingresos son por período o nómina, estos se tienen que
  ajustar por medio de un Factor de Mensualización, el cual puede variar de acuerdo a la opción seleccionada.

2. Validación de tablas del sistema.

Para validar que las tablas del sistema se encuentran configuradas correctamente debes ingresar a: Menú Catálogos y consultas y das clic en el botón .

Válida que las tablas cuenten con los datos actuales, esto para que el cálculo que arroja el sistema esté correcto, para ello seleccionas la tabla dando clic en , en caso de no estar actualizados, podrás realizarlo de forma manual editando la tabla o mediante el ícono , para importar las tablas desde archivo.

Para realizar la actualización mediante Importar tablas desde archivo al dar clic
desplegará la ventana en la cual:

• Al dar clic en se abre un navegador de internet en el cual vas a indicar que deseas guardar tu archivo con extensión *.NOI.

• En el campo Archivo, al dar clic en Ayuda, es posible seleccionar la ubicación de tu archivo y posteriormente pulsas e indicas si deseas o bien .

3. Cálculos del sistema.

El sistema determina la retención de Impuesto de acuerdo a la mecánica establecida en el artículo 96 y Décimo de la LISR considerando las tarifas publicadas y vigentes en el Diario Oficial de la Federación.

Lo anterior se explica de forma detallada mediante el siguiente ejemplo:

Dentro del recibo de nómina del trabajador se encuentra el botón mediante el cual podrás consultar los datos que tomo el sistema para realizar dicho cálculo.

a) Primero se debe identificar el rango de la Tabla en el que “cae” el monto Gravable mensual que es $12,363.51056.

b) Ya obtenidos los valores se puede sustituir la fórmula anterior.

c) Después se debe validar en la tabla del subsidio en que limite “cae” el monto del ingreso gravable mensual (12,923.65).

d) Se sustituye la otra fórmula para validar si al trabajador le corresponde subsidio o ISR.

e) Para determinar el monto por periodo se debe dividir la cantidad obtenida en la operación anterior.

Importante: La mecánica para el cálculo de ISR en este documento es independiente al cálculo del ISR anual, previsión social o aplicando art. 142.

¡Listo!, con estos pasos, estarás actualizado.